Forum des entreprises

[douni136]

Bonjour,
Mon frère vient de créer son SARL à capital de 2000€. Il m’a demandé de tenir sa compta du fait que je suis titulaire d’un BTS. C’est vrai qu’en théorie ça va mais en pratique tout est différent. D’abord je sais pas si je dois faire un bilan d’ouverture en passant les 2000€ au passif (capital) et le même montant à l’actif (banque) du fait que j’ai vu dans son relevé bancaire ce montant là # sous le libellé déblocage capital. Si c’est le cas dois-je passer l’écriture de trésorerie 512 au Débit et 101 au #.
Secundo son activité consiste à acheter de sa poche le matériel de décoration pour l’installer chez ses clients. Normalement ses écritures d’achats seront 601+ 44566 au débit et non 607. Et les écritures de recettes seront 706 et non 707. En plus son régime fiscal doit relever de prestations de services BIC.
D’autre part en fiscalité, son exercice comptable va se clôturer le 28/02/2013. La 1ère année il ne paye pas d’acompte de tva CA12. Est-ce qu’à la fin de l’exercice doit il passer l’écriture de régularisation de tva. Est-ce qu’il a le droit de déposer le bilan 3 mois après cette date c'est-à-dire au mois de mai, comme le 31 mars pour l’année civile normale.
Pour l’IS la 1ère année il paye rien mais doit il déterminer le résultat fiscal quand même dans le bilan et qui sera de base de calcul d’acomptes pour l’année d’après.
Je vous remercie énormément de votre attention.

Bonjour,
Deux questions avant de répondre :
1.A quelle date a étré créee la société ?
2. Pour quelles raisons "...à acheter de sa poche..." ?
Merci de répondre
Salutations
Michel

[douni136]

Bonsoir,
1 : sarl créée le 1er fevrier 2012
2 : c'est lui qui paie ses achats et facure le tout (achats + prestations) à ses clients.
Merci Michel
salutations

Bonjour,

Expliquez moi comment vous pourriez établir un bilan de réouverture étant donné qu l'activité ne commence que le 01.02.2012 ?

Que le compte de trésorerie fasse apparaître une somme de 2000.00 Euros en apport, quelque soit le libellé c'est tout à fait normal. L'écriture que vouis mentionnez est normale dans sa conception.
Par contre le fait de payer systématioquement les achats par "sa poche" peut avoir des inconvénients. Au titre de la société d'abord vous multipliez les écritures pour rien, ensuite cela peut supposer que la caisse n'est pas mouvementée comme elle le devrait, ce qui peut conduire, en cas de contrôle fiscal, à un rejet pur et simple de comptabilité donc une taxation d'office. Ensuite, toujours pour la société, le fait de ne pas voir enregistrer le paiement des factures peut sembler anachronique. En effet, et c'est l'aspect personnel, dans ce cas l'administration fiscale peut demander le relevé de ses comptes particuliers et définir l'accusation "d'enrichissement personnel" ainsi que "détournement de fonds sociaux".

En ce qui concerne les imputations, vous ne pouvez pas imputer les achats en compte 601 car ceux ci sont réservés aux achats de matières premières. Vous ne pouvedz pas non plus faire l'imputation en 607 mais vous devez la faire en 602 (achats stockés des autres approvisionnements).
Pour les comptes de produits, vous ne pouvez pas utilisé le compte 706 car celui ci concerne essentiellement les prestations intellectuelles. Vous utiliserez plutôt le compte 702 pour les produits revendus et le 704 pour la main d'oeuvre.
La suite dans un prochain message

Suite.
Quand vous dites :"La première année, il ne paye pas de TVA..." c'est FAUX.
La première année le coefficient applicable pour les acomptes n'est pas connu. La loi demande donc aux nouvelles entreprises, de payer 80% de la TVA résiduelle au titre des acomtes dus. Donc tous les mois ou tous les trimestres, vous devez faire l'opération suivante : compte 445710 (TVA facturée à reverser) - compte 445660 (Tva récupérable sur les achats et frais), le résultat facteur de 80%. Il est bien évident que le compte 445620 (TVA récupérable sur les immobilisations) viendra en diminution de cette somme et à condition que des immobilisations aient été conclues dans le mois ou le trimestre concerné.

L'imprimé CA12 n'est à utiliser que pour les entreprrises qui clôturent le 31.12. Pour les autres c'est l'imprimé CA12E qu'il faut employer. Le principe est le même mais il s'adapte à un autre date de cloture.Il doit être déposer dans les trois mois de la clôiture des comptes.
Il est bien évident que vous deviez enregistré en comptabilité et au moment de la clôture de l'exercice, les conséquences de cette déclaration.
Suite sur un autre message.

Suite 2.

Il a le droit, et le devoir, de déposer sa liasse fiscale dans les trois mois de la clôture de ses comptes. Il doit également déposé au Greffe du Tribunal de Commerce, sa liasse fiscale ainsi qu le PV de son AGO. Cette formalité doit se faire au maximum dans le septième mois qui suit la clôture.
Il n'est pas utile qu'il détermine un résultat fiscal au 31.12 étant donné que sa date de clôture est située avant le paiement du solde d'IS de l'année précédente.

A votre disposition

Salutations et bonne chance

Michel

[douni136]

Merci Michel
Mais quand je dis il achète de sa poche c'est à dire c'est lui qui achète ce que demande son client et bien sûr sur le compte de l'entreprise.
Mais je suis pas d'accord avec vous pour le compte 602 et 706
602 pour les achats stockés or lui il achète ce que lui demande son client
et 706 c'est pas seulement les prestations intellectuelles.
Cordialement

Bonsoir,
Absent quelques jours je n'ai pu répondre avant.
Je ne pense pas vous avoir dit que le compte 706 est UNIQUEMENT pour les prestations intellectuelles mais PRINCIPALEMENT pour celles ci.
Normalement dans votre cas les factures émises doivent, en ce qui concerne la main d'oeuvre être imputée au # du compte 704 et, en ce qui concerne la marchandise, au # du compte 702. Votre frère ne revent pas des marchandises brutes mais adaptées donc semi finies et entrant dans une fabrication ou dans une prestation.
Salutations
Michel